Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в управляющей компании — пример

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о дебиторской задолженности производится в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской Федерации. Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен установленных договорами между ООО «УК Сталкер» и покупателями и заказчиками.

Анализ динамики и состава дебиторской и кредиторской задолженности в управляющей компании

В таблице 1 представлена динамика и состав дебиторской и кредиторской задолженности ООО «УК» за 2016-2018 гг.

Таблица 1 — Динамика и состав дебиторской и кредиторской задолженности ООО «УК»  (согласно данным оборотно-сальдовой ведомости), тыс.руб.

По данным оборотно – сальдовой ведомости величина дебиторской задолженности в ООО «УК» снизилась относительно 2016 года на 17950,6 тыс.руб., а в 2018 году относительно 2017 года возросла на 523,7 тыс.руб. Величина кредиторской задолженности в 2017 году относительно 2016 года снизилась на 17600 тыс.руб., а в 2018 году относительно 2017 года возросла на 8838,9 тыс.руб. (рисунок 1).

Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности управляющей компании

Динамика дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «УК»  за 2016 – 2018 гг., тыс.руб. (согласно данным оборотно-сальдовой ведомости)

Общая величина дебиторской задолженности предприятия по данным оборотно-сальдовой ведомости (приложение Б) в 2018 году составила 20977,3 тыс.руб., что в целом соответствует данным бухгалтерского баланса. Величина кредиторской задолженности представлена в оборотно-сальдовой ведомости предприятия, составила 38565 тыс.руб, что также соответствует данным бухгалтерского баланса.  Однако, в отчетном периоде 2016 и 2017 года данные по величине дебиторской и кредиторской задолженности, представленные в бухгалтерском балансе, не соответствуют данным представленным в оборотно-сальдовой ведомости.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности управляющей компании

Обобщенные показатели эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности представлены в таблице 2.

Таблица 2. – Обобщенные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «УК»

Оборачиваемость дебиторской задолженности на протяжении анализируемого периода увеличивается, при этом оборачиваемость кредиторской задолженности имеет не стабильную динамику (рисунок 2).

Динамика оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «УК»  за 2016 – 2018 гг., оборотов

Рост оборачиваемости дебиторской задолженности произошло на фоне снижения ее среднегодовой величины с 30335тыс.руб. в 2016 году до 24391 тыс.руб. в 2017 году. При этом среднегодовая величина дебиторской задолженности в 2018 году увеличилась относительно 2017 года. В 2017 году коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности возрос на 1,19 оборота, за счет роста выручки от продаж и снижения среднегодовой величины кредиторской задолженности относительно 2016 года. В 2018 году наблюдается снижение коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на 0,76 оборота относительно 2017 года, что вызвано ростом среднегодовой величины кредиторской задолженности.

Таким образом, показатели эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности имеют не стабильную динамику, при следует отметить положительный рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на протяжении анализируемого периода.

Оставьте комментарий