План и программа аудита отгрузки и реализации готовой продукции

Основным элементом предпринимательской деятельности на производственных предприятиях, а также одним из основных этапов достижения цели, такой, как систематическое получение прибыли, является готовая продукция.

Аудит отгрузки и реализации  готовой продукции нужен для:

– достоверного и оперативного учета наличия и движения готовой продукции на складах, холодильниках и других местах хранения продукции;

– осуществления контроля за сохранностью готовой продукции и соблюдением установленных лимитов;

– осуществления контроля за выполнением планов по объему, ассортименту, качеству выпущенной продукции и обязательств по ее поставкам;

– осуществления контроля за соблюдением плана по продаже продукции и своевременностью оплаты проданной продукции;

– определение рентабельности всей продукции, а также ее отдельных видов.


План аудита продажи готовой продукции

№ п/п Планируемые виды работ (проверяемые участки учета) Период проведения (в часах) Исполнитель
1 изучение  положений учетной политики по направлениям данного участка проверки 2 Половец В.Я.
2 обследование складского хозяйства и состояния складских помещений 5 Самойлова С.Г.
3 изучить  организацию материальной ответственности и отчетности материально ответственных лиц 3 Самойлова С.Г.
4 проанализировать состав товаров на отчетную дату 3 Самойлова С.Г.
5 проверка первичных документов по движению товаров на складе и продажи товаров 15 Половец В.Я. Самойлова С.Г.
6 проверка состояния и организации синтетического и аналитического учета продажи товаров 25 Половец В.Я. Самойлова С.Г.  
7 Проверка формирования финансовых результатов от продажи товаров 10 Половец В.Я.

Программа аудита продажи готовой продукции

№ п/п Перечень аудиторских процедур Период проведения Ф.И.О. аудитора, отв. за проведение процедуры Объект аудиторской проверки Характер проверки
1 Ознакомление с организационной структурой предприятия. 06.04.17 Самойлова С.Г. Устный опрос Сплошной
2 Анализ учетной политики в части закрепленного способа учета товаров. 06.04.17 Половец В.Я. Учетная политика Сплошной
3 Осмотр склада, ознакомление с условиями хранения товаров. 07.04.17 Самойлова С.Г. Опрос кладовщика Сплошной
4 Проверка заключения договора о материальной ответственности с кладовщиком 07.04.17 Самойлова С.Г. Договоры о материальной ответственности Сплошной
5 Проверка документального оформления движения товаров на складе. 08.04.17 Половец В.Я. Карточки складского учета, накладные, счет-фактуры Выборочный
6 Проверка соответствия данных инвентаризации за 2016 год данным бухгалтерского учета. 08.04.17 Самойлова С.Г. инвентаризационная опись, Выборочный
7 Проверка наличия и правильности оформления договоров поставки 09.04.17 Самойлова С.Г. договоры Выборочный
8 Проверка правильности отнесения имущества к товарам 09.04.17 Самойлова С.Г. Карточка количественно-суммового учета Выборочный
10 Проверка документального оформления реализации товаров покупателям. 11.04.17 Самойлова С.Г. Счет-фактуры, накладные, книга продаж Выборочный
11 Проверка данных регистров учета товаров и продажи и сверка их со счетами в Главной книге 11.04.17 Половец В.Я. Журналы-ордера по сч. 41, 90, 62, 45, главная книга Выборочный
12 Проверка полноты и реальности сумм дебиторской задолженности 12.04.17 Половец В.Я. Договоры, акты сверки расчетов Выборочный
  13 Проверка правильности формирования показателей ф. № 2 13.04.17 Половец В.Я. Главная книга, ф. №2 Сплошной


Оставьте комментарий