Аудит возмещения материального ущерба: план и программа
Содержание
При разработке плана и программы аудиторской проверки используется аудиторский стандарт «Планирование аудита».
Общий план аудита расчетов по возмещению материального ущерба — пример
Проверяемая организация _________ООО «ХХХ»
Период аудита ________________________01.01.2018 – 31.12.2018
Количество человеко-часов ____________________________63 ч/ч
Руководитель аудиторской группы__________________Конев Г.В.
Состав аудиторской группы: Носов В.И. Конев Г.В.
Планируемый аудиторский риск______________________ ___ %
Планируемый уровень существенности ________________ тыс. руб.
| № п/п | Планируемые виды работ (проверяемые участки учета) | Период проведения (в часах) | Исполнитель |
| 1 | изучение положений учетной политики по направлениям данного участка проверки | 2 | Конев Г.В. |
| 2 | обследование складского хозяйства и состояния складских помещений | 5 | Конев Г.В. |
| 3 | изучить организацию материальной ответственности и отчетности материально ответственных лиц | 3 | Конев Г.В. |
| 4 | проанализировать состав товаров на отчетную дату | 3 | Конев Г.В. |
| 5 | проверка первичных документов по движению товаров на складе и продажи товаров | 19 | Романюк А.А, Конев Г.В. |
| 6 | проверка списка лиц, виновных в возникновении материального ущерба | 25 | Носов В.И. Конев Г.В. |
Программа аудита расчетов по возмещению материального ущерба — пример
В соответствии с приведенным выше планом разработаем программу аудита расчетов по возмещению материального ущерба.
Программа аудита расчетов по возмещению материального ущерба
Проверяемая организация ___________ООО «ХХХ»
Период аудита __________________________01.01.2018 – 31.12.2018
Количество человеко-часов ____________________________63 ч/ч
Руководитель аудиторской группы__________________Конев Г.В.
Состав аудиторской группы: Носов В.И. Осипов А.Н
Планируемый аудиторский риск______________________ ___
Планируемый уровень существенности ________________ тыс. руб.
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Ф.И.О. аудитора, отв. за проведение процедуры | Объект аудиторской проверки | Характер проверки |
| 1 | Ознакомление с организационной структурой предприятия. | 06.08.19 | Конев Г.В. | Устный опрос, организационные документы | Сплошной |
| 2 | Анализ учетной политики в части закрепленного способа учета товаров. | 06.08.19 | Романюк А.А, | Учетная политика | Сплошной |
| 3 | Осмотр склада, ознакомление с условиями хранения товаров. | 07.08.19 | Конев Г.В. | Опрос кладовщика | Сплошной |
| 4 | Проверка заключения договора о материальной ответственности с кладовщиком | 07.08.19 | Конев Г.В. | Договоры о материальной ответственности | Сплошной |
| 5 | Проверка документального оформления движения товаров на складе. | 08.08.19 | Конев Г.В. | Карточки складского учета, накладные, счет-фактуры | Выборочный |
| 6 | Проверка соответствия данных инвентаризации за 2018 год данным бухгалтерского учета. | 08.08.19 | Конев Г.В. | инвентаризационная опись, | Выборочный |
| 7 | Проверка наличия и правильности оформления Доверенностей на выдачу ТМЦ | 09.08.19 | Конев Г.В. | доверенности | Выборочный |
| 8 | Проверка обоснованности размера материального ущерба, его документального оформления и своевременности возмещения | 09.08.19 | Конев Г.В. | Карточка количественно-суммового учета | Выборочный |
| 10 | Проверка правильности, полноты и своевременности занесения в регистры синтетического и аналитического учета расчетов с персоналом по возмещению материального ущерба | 10.08.19 | Конев Г.В. | Журнал хозяйственных операций, журнал ордер по сч. 73 | Сплошной |
| 11 | Проверка достоверности и взаимосвязанности показателей бухгалтерской и статистической отчетности по расчетам по возмещению материального ущерба | 11.08.19 | Конев Г.В. | Счет-фактуры, накладные, доверенности, договора | Выборочный |
| 12 | Оценка состояния внутреннего контроля за правильностью исчисления и своевременностью погашения задолженности персоналом за причиненный материальный ущерб | 11.08.19 | Конев Г.В. | Журналы-ордера по сч. 73, главная книга | Выборочный |
| 13 | Проверка полноты и реальности сумм дебиторской задолженности | 12.08.19 | Конев Г.В. | Договоры, акты сверки расчетов | Выборочный |
| 14 | Проверка правильности формирования показателей ф. № 2: выручки от продажи, себестоимости проданной продукции, валовой прибыли и прибыли от продажи | 13.08.19 | Носов В.И. | Главная книга, ф. №2 | Сплошной |
