План и программа аудита проверки расчетов по возмещению материального ущерба


Аудит возмещения материального ущерба: план и программа

При разработке плана и программы аудиторской проверки используется аудиторский стандарт «Планирование аудита».



Общий план аудита расчетов по возмещению материального ущерба — пример

Проверяемая организация  _________ООО «ХХХ»

Период аудита     ________________________01.01.2018 – 31.12.2018

Количество человеко-часов ____________________________63 ч/ч

Руководитель аудиторской группы__________________Конев Г.В.

Состав аудиторской группы: Носов В.И. Конев Г.В.

Планируемый аудиторский риск______________________ ___ %

Планируемый уровень существенности ________________ тыс. руб.

№ п/п Планируемые виды работ (проверяемые участки учета) Период проведения (в часах) Исполнитель
1 изучение  положений учетной политики по направлениям данного участка проверки 2 Конев Г.В.
2  обследование складского хозяйства и состояния складских помещений 5 Конев Г.В.
3 изучить  организацию материальной ответственности и отчетности материально ответственных лиц 3 Конев Г.В.
4 проанализировать состав товаров на отчетную дату 3 Конев Г.В.
5 проверка первичных документов по движению товаров на складе и продажи товаров 19 Романюк А.А, Конев Г.В.
6 проверка списка лиц, виновных в возникновении материального ущерба 25 Носов В.И. Конев Г.В.


Программа аудита расчетов по возмещению материального ущерба — пример

В соответствии с приведенным выше планом разработаем программу аудита расчетов по возмещению материального ущерба.

Программа аудита расчетов по возмещению материального ущерба

Проверяемая организация  ___________ООО «ХХХ»

Период аудита    __________________________01.01.2018 – 31.12.2018

Количество человеко-часов ____________________________63 ч/ч

Руководитель аудиторской группы__________________Конев Г.В.

Состав аудиторской группы: Носов В.И. Осипов А.Н

Планируемый аудиторский риск______________________ ___

Планируемый уровень существенности ________________ тыс. руб.

№ п/п Перечень аудиторских процедур Период проведения Ф.И.О. аудитора, отв. за проведение процедуры Объект аудиторской проверки Характер проверки
1 Ознакомление с организационной структурой предприятия. 06.08.19 Конев Г.В. Устный опрос, организационные документы Сплошной
2 Анализ учетной политики в части закрепленного способа учета товаров. 06.08.19 Романюк А.А, Учетная политика Сплошной
3 Осмотр склада, ознакомление с условиями хранения товаров. 07.08.19 Конев Г.В. Опрос кладовщика Сплошной
4 Проверка заключения договора о материальной ответственности с кладовщиком 07.08.19 Конев Г.В. Договоры о материальной ответственности Сплошной
5 Проверка документального оформления движения товаров на складе. 08.08.19 Конев Г.В. Карточки складского учета, накладные, счет-фактуры Выборочный
6 Проверка соответствия данных инвентаризации за 2018 год данным бухгалтерского учета. 08.08.19 Конев Г.В. инвентаризационная опись, Выборочный
7 Проверка наличия и правильности оформления Доверенностей на выдачу ТМЦ 09.08.19 Конев Г.В. доверенности Выборочный
8 Проверка обоснованности размера материального ущерба, его документального оформления и своевременности возмещения 09.08.19 Конев Г.В. Карточка количественно-суммового учета Выборочный
10 Проверка правильности, полноты и своевременности занесения в регистры синтетического и аналитического учета расчетов с персоналом по возмещению материального ущерба   10.08.19   Конев Г.В.   Журнал хозяйственных операций, журнал ордер по сч. 73   Сплошной
11 Проверка достоверности и взаимосвязанности показателей бухгалтерской и статистической отчетности по расчетам по возмещению материального ущерба 11.08.19 Конев Г.В. Счет-фактуры, накладные, доверенности, договора Выборочный
12 Оценка состояния внутреннего контроля за правильностью исчисления и своевременностью погашения задолженности персоналом за причиненный материальный ущерб 11.08.19 Конев Г.В. Журналы-ордера по сч. 73, главная книга Выборочный
13 Проверка полноты и реальности сумм дебиторской задолженности 12.08.19 Конев Г.В. Договоры, акты сверки расчетов Выборочный
  14 Проверка правильности формирования показателей ф. № 2: выручки от продажи, себестоимости проданной продукции, валовой прибыли и прибыли от продажи 13.08.19 Носов В.И. Главная книга, ф. №2 Сплошной

Пример аудита МПЗ

Понятие МПЗ, их классификация и задачи учета

Актуальный список литературы по аудиту



Оставьте комментарий