План и программа аудита финансовых результатов

Аудит финансовых результатов: план и программа аудита

В процессе аудита финансовых результатов составляется общий план и программа аудита

План аудита финансовых результатов — пример

Проверяемая организация 

Период аудита    

Количество человеко-часов

Руководитель аудиторской группы

Состава удиторской группы:

Планируемый аудиторский риск

Планируемый уровень существенности

Таблица 1 — Общий план аудита учета финансовых результатов

№ п/п Планируемые виды работ (проверяемые участки учета) Период проведения (в часах) Исполнитель
1 Изучение  положений учетной политики по направлениям данного участка проверки 2 ФИО
2 Изучение первичных документов по формированию финансовых результатов 5 ФИО
3 Изучение оборотных ведомостей 3 ФИО
4 Изучение форм отчетности 3 ФИО
5 Проверка наличия денежных средств на счетах в банке и в кассе 15 ФИО
6 Проверка правильности распределения финансовых результатов 25 ФИО

В соответствии с приведенным выше планом разработаем программу аудита по учету финансовых результатов


Программа аудита финансовых результатов — пример

Программа аудита учета финансовых результатов

Проверяемая организация 

Период аудита    

Количество человеко-часов

Руководитель аудиторской группы

Состав аудиторской группы:

Планируемый аудиторский риск

Планируемый уровень существенности

Таблица 2 — Программа аудита учета финансовых результатов

№ п/п Перечень аудиторских процедур Период проведения Ф.И.О. аудитора, отв. за проведение процедуры Объект аудиторской проверки Характер проверки
1 Ознакомление с организационной структурой предприятия. Ф.И.О. Устный опрос, организационные документы Сплошной
2 Анализ учетной политики в части закрепленного способа учета товаров. Ф.И.О. Учетная политика Сплошной
3 Осмотр помещения кассы Ф.И.О. Опрос кассира Сплошной
4 Проверка заключения договора с банками Ф.И.О. Договоры о предоставленных кредитах, вложениях Сплошной
5 Проверка расчетных счетов Ф.И.О. Оборотная ведомость по сч. 51, платежные поручения и требования Выборочный
6 Проверка соответствия данных инвентаризации денежных средств в кассе за ___ год данным бухгалтерского учета. Ф.И.О. инвентаризационная опись, Выборочный
7 Проверка наличия и правильности оформления доверенностей на получение денежных средств Ф.И.О. доверенности Выборочный
8 Проверка учета расчетов по счету 90 Ф.И.О. оборотная ведомость по сч. 90 Выборочный
10 Проверка учета расчетов по счету 91 Ф.И.О.   оборотная ведомость по сч. 91   Сплошной
11 Проверка учета расчетов по счету 99 Ф.И.О. оборотная ведомость по сч. 99 Выборочный
12 Проверка соответствия данных отчета о финансовых результата  данным оборотной ведомости Ф.И.О. Оборотная ведомость, Отчет о финансовых результатах Выборочный
13 Проверка правильности распределения и использования прибыли Ф.И.О. Оборотная ведомость, Отчет о финансовых результатах, бухгалтерский баланс Выборочный

Общий план описывает методики, которые будут использоваться аудитором, включает в себя расчет часов работы над задачами.

Программа аудита включает в себя серию тестов внутренних контролей, тестов однотипных операций,аналитические процедуры, тестирование статей баланса и т.д.



Оставьте комментарий