Пример анализа финансового состояния предприятия Сибирская водочная компания


Группировка показателей ликвидности ООО «СВК» — пример

Анализ платежеспособности  является составным блоком анализа финансовой устойчивости коммерческой организации, в связи с чем, необходимо провести группировку активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия (таблица 1).

Таблица 1 — Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса ООО «Сибирская водочная компания» за 2015-2017 гг., тыс.руб.

[flat_ab id=»5″]

Как можно заметить, в компании на протяжении 2015-2017 года наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов (А1), что связано с недостатком денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.


Оценка ликвидности баланса ООО «СВК» — пример

 Оценка ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Сибирская водочная компания» представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Оценка ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Сибирская водочная компания» за 2015-2017 гг.

В целом, анализ соотношения активов и обязательств компании показал, что на протяжении 2015-2017 года ее баланс является недостаточно ликвидным, основной причиной чего стала нехватка наиболее ликвидных активов.


Анализ платежеспособности предприятия ООО «СВК» — пример

Анализ ликвидности баланса предполагает оценку уровня платежеспособности организации, данные о состоянии которой представлены в таблице 3.

Таблица 3 — Анализ показателей платежеспособности ООО «Сибирская водочная компания»

С учетом того что нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,2 пункта, можно сделать вывод о том что в ООО «Сибирская водочная компания» в 2015-2017 году не достаточно денежных средств для погашения своих текущих обязательств. С учетом того что нормативное значение коэффициента критической ликвидности составляет 1 пункт, можно сделать вывод о том что в ООО «Сибирская водочная компания» только в 2015-2017 году было недостаточно денежных средств, а так же средств, которые он может получить при полном расчете с текущими дебиторами, для погашения своих текущих обязательств.  Нормативное значение коэффициента критической текущей составляет 1-2 пункта, при этом в ООО «Сибирская водочная компания» на протяжении 2015-2017 года достаточно денежных средств, а так же средств, которые она может получить при полном расчете с текущими дебиторами и при реализации всех запасов товаров для погашения своих текущих обязательств.  В связи с высоким значением анализируемого показателя, можно сделать однозначный вывод о том, что ООО «Сибирская водочная компания» имеет не низкий уровень платежеспособности в краткосрочной и среднесрочной перспективе.


Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «СВК» — пример

Показатели оценки имущественного положения (абсолютные показатели финансовой устойчивости) для ООО «Сибирская водочная компания», представлены в таблице 4.

Таблица 4 — Оценка финансовой устойчивости по абсолютным показателям, тыс.руб.

[flat_ab id=»5″]

На протяжении всего анализируемого периода в ООО «Сибирская водочная компания» наблюдается недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (рисунок).

На рисунке графически представлено изменение основных показателей финансовой устойчивости ООО «Сибирская водочная компания».

Недостаток СОС

Таким образом, в 2015 — 2017 году ООО «Сибирская водочная компания» имеет неустойчивое финансовое состояние, при этом, на протяжении всего анализируемого периода, в компании наблюдается высокий уровень излишка общей величины собственных и заемных источников формирования запасов и затрат.


Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «СВК» — пример

В таблице 5 представлены относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Сибирская водочная компания» за 2015-2017 гг.

Таблица 5 —  Оценка относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Сибирская водочная компания»

В связи с тем, что в ООО «Сибирская водочная компания» на протяжении 2015 — 2016 года имела высокий уровень краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности, уровень коэффициента соотношения заемных и собственных средств не соответствовал нормативному значению. В целом, необходимо отметить тенденцию снижения анализируемого коэффициента, а как следствие и снижение зависимости от внешних кредиторов в 2017 году относительно предыдущих отчетных периодов.

В период с 2016 по 2017 год, доля оборотных активов в бухгалтерском балансе по отношению к внеоборотным активам снижается. Принимая во внимание то, что нормативное значение коэффициента маневренности собственного капитала составляет 0,2-0,5 пункта, можно сделать вывод о том, что ООО «Сибирская водочная компания»  в 2015-2016 году была не в состоянии поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.

[flat_ab id=»5″]

В связи с тем, что в ООО «Сибирская водочная компания» на протяжении 2015 — 2016 года имела высокий уровень краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности, уровень коэффициента соотношения заемных и собственных средств не соответствовал нормативному значению. В целом, необходимо отметить тенденцию снижения анализируемого коэффициента, а как следствие и снижение зависимости от внешних кредиторов в 2017 году относительно предыдущих отчетных периодов.

В 2017 году наблюдается положительная динамика коэффициента маневренности собственного капитала в ООО «Сибирская водочная компания», что было вызвано существенным ростом собственного капитала.

С учетом того что нормативное значение коэффициента финансовой обеспеченности собственными оборотными средствами составляет более 0,1 пункта, можно сделать вывод о том, что в ООО «Сибирская водочная компания» отсутствуют собственные оборотные средства для финансирования текущей деятельности.


Итоги анализа финансового состояния ООО «СВК»

По результатам проведенного анализа финансовой устойчивости ООО «Сибирская водочная компания», можно сделать вывод о том, что на протяжении анализируемого периода бухгалтерский баланс компании является не достаточно ликвидным, а сама компания имеет низкий уровень платежеспособности, неустойчивое финансовое состояние, определенное недостаточной величиной собственного капитала, а также высоким уровнем кредиторской задолженности и краткосрочных заемных средств.

Оставьте комментарий

Adblock
detector