Источники информации для анализа ликвидности и платежеспособности



Бухгалтерский баланс как источник анализа ликвидности и платежеспособности

Основным источником информации о результатах деятельности организации является бухгалтерская (финансовая) отчетность. Анализ данной отчетности является главным инструментом для выявления основных проблем управления деятельностью предприятия, а также для выбора приоритетных направления инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

Для проведения анализа платежеспособности предприятия и определения финансового состояния на момент принятия управленческого решения важным является определение видов источников информации. Основным источником выступает в данном случае бухгалтерская (финансовая) отчетность, для расширенного анализа необходимы регистры бухгалтерского и налогового учета, а также вся статистическая и бухгалтерская информация, обобщающая структуру и объемы активов и пассивов, виды операций, осуществляемых предприятием, а также стоимостную результативность деятельности, затраты и выручку от ее осуществления.

Таким образом, основным источником информации для проведения анализа ликвидности и платежеспособности является бухгалтерский баланс организации, активы которого группируются по степени ликвидности, а пассивы по степени срочности.


Необходимость анализа платежеспособности

Как правило, оценка уровня платежеспособности и ее анализ необходимы для:

— регулярного прогнозирования финансового положения и устойчивости;

— контроля за своевременным исполнением обязательств компании;

— улучшения отношений с партнерами и инвесторами в области организации совместной деятельности;

— изучения возможности в необходимые сроки произвести полный возврат средств взятых в кредит и проведения оценки эффективности использования данных кредитных средств.

Создание конкурентной среды, обусловленное переходом отечественной экономики на рыночные отношения, вынуждает использовать информационные источники для проведения оперативного анализа платежеспособности организации. Использование хозяйствующими субъектами для этих целей данных текущего бухгалтерского учета повысит платежную дисциплину и ответственность за принимаемые управленческие решения. В этих условиях, каждому предприятию следует установить критерии и требования для оценки своей платежеспособности.

Наличие аналитического учета на счетах позволяет проводить глубокий анализ информации, осуществлять контроль за наличием и движением хозяйственных средств более детализировано. Для этой цели в состав стандартных отчетов включены разнообразные ведомости аналитического учета: оборотно-сальдовая ведомость по счету, анализ счета по субконто, анализ субконто, карточка субконто. Эти отчеты при автоматизированном учете можно формировать в любой момент. Оборотно-сальдовая ведомость по счету и анализ счета — это частные отчеты, которые можно считать удобной выборкой информации, касающейся одного счета, из отчета общего характера — оборотно-сальдовой ведомости.

Автоматизация бухгалтерского учета дает возможность осуществлять анализ финансового положения организации и ее платежеспособности по итоговым данным оборотно-сальдовой ведомости, которая может быть сформирована моментально практически на любую отчетную дату, что значительно повышает оперативность осуществления анализа. В этом случае появляется возможность своевременного финансового анализа деятельности организации. Единственным условием достоверности информации является полный и своевременный учет осуществленных организацией хозяйственных операций.

Оборотно-сальдовая ведомость — это отчет общего характера, который наиболее часто используется в бухгалтерской практике. Она представляет собой таблицу, по каждой строке которой выведены данные о начальных и конечных остатках и об оборотах бухгалтерского счета за отчетный период. Счета упорядочены в порядке возрастания номеров. Структура оборотно-сальдовой ведомости позволяет анализировать как дебетовые, так и кредитовые сальдо и обороты, данные как текущего, так и предыдущих периодов, что дает возможность проводить всесторонний анализ финансового состояния организации и ее платежеспособности. При этом могут использоваться как абсолютные, так и относительные показатели.

При применении программного продукта «1С: Бухгалтерия» оборотно-сальдовую ведомость можно сформировать за любой период, а также вывести ее в целом по счетам или дополнительно показывать остатки и обороты на отдельных субсчетах. Помимо этого имеется возможность показывать на счетах с признаком валютного учета остатки и обороты только в рублях или дополнительно по каждой валюте в отдельности. В первом случае в строках ведомости будет отражаться суммарный рублевый эквивалент валютных сумм, во втором — дополнительно показываться данные в валюте.  Также открывается диалог настройки вывода итогов по субсчетам и субконто.


Информационная база для анализа ликвидности и платежеспособности

На рисунке графически представлена информационная база для анализа ликвидности и платежеспособности организации

Информационная база для анализа ликвидности и платежеспособности организации

Для оперативной оценки ликвидности могут использоваться заключительные итоговые данные соответствующих счетов оборотно-сальдовой ведомости, которые характеризуют величину оборотных активов в начале и конце отчетного периода. Сведения о краткосрочных обязательствах организации также содержатся в оборотно-сальдовой ведомости.

К документам в области регулирования анализа ликвидности и платёжеспособности организации в Российской Федерации относятся: Федеральные стандарты, которые определяют сущность бухгалтерского учета, в т.ч. расчетов с покупателями и заказчиками, задачи, основные понятия, используемые в учете, порядок регулирования, организации и ведения бухгалтерского учета, представления бухгалтерской отчетности [15]. К документам системы нормативного регулирования анализа ликвидности и платежеспособности организации относятся: Гражданский кодекс РФ, в котором отражены основы правового регулирования организации работы с дебиторами и кредиторами, налоговыми органами; Налоговый кодекс РФ, в котором отражены основы налоговые аспекты учета расчетов по налогам и сборам; Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ, который устанавливает единые правовые методологические основы бухгалтерского учета и отчетности на территории РФ для всех организаций, Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (утв. приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н), регламентирует основы организации учета расчетов с контрагентами при формировании учетной политики организации; Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 [2] (утв. приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н), устанавливает единые требования по формированию бухгалтерской отчетности, в том числе показатели дебиторской и кредиторской задолженности.

Оставьте комментарий