Основные формы расчетов по безналу
Содержание
С развитием рыночных отношений возрастает ответственность руководителей предприятий, повышается их самостоятельность в разработке, выборе и принятии оптимальных управленческих решений, направленных на повышение эффективности их деятельности. Предприятия, организации, учреждения в процессе осуществления своей производственно-хозяйственной деятельности устанавливают хозяйственные связи с другими хозяйствующими субъектами, своими сотрудниками, отдельными лицами. Такие хозяйственные отношения обусловлены денежными расчетами, возникающими в процессе выпуска и продажи продукции, работ или оказания услуг. Расчеты по исполнению обязательств и предъявлению требований происходят через кредитно-денежные учреждения, а расчеты наличными средствами между хозяйствующими субъектами носят строго регламентированный характер.
Банковская система идет в ногу со временем, постоянно появляются новые виды оплаты товаров и услуг. Если в давние времена люди использовали бартер для получения желаемого, то сейчас достаточно вставить банковскую карту в терминал и платеж успешно осуществится. Такой способ оплаты является безналичным расчетом, его используют и физические и юридические лица, при этом денежные средства отправляются с одного счета на другой. Осуществлять такие платежи могут только банковские структуры, имеющие лицензию на проведение банковских операций. Большая их часть осуществляется через платежную систему Центрального Банка Российской Федерации.
Форм безналичных расчетов в настоящее время существует несколько, рассмотрим основные из них:
Платежные поручения как форма безналичных расчетов
1. Платежные поручения. Производится оформление документа, поручающего банку провести операцию по переводу денежных средств со счета плательщика на счет получателя платежа.
Платёжное поручение – специальный бланк, форма которого и правила заполнения определены нормативным актом Центробанка, а гражданским кодексом регламентируется совершение платежей безналичным порядком, оформляемых при помощи указанного документа.
Безналичный перевод финансовых средств может оформляться платёжными поручениями в целях:
— уплаты взносов и налогов в бюджеты и фонды;
— авансирования и оплаты договоров, соглашений, контрактов;
— расчётов по кредитам и другим периодическим платежам.
Необходимо отметить, что гражданским кодексом предусмотрена определённая очерёдность платежей.
Если сумма средств на счёте позволяет проводить финансовые операции, платежи обрабатывают в порядке поступления поручений. Если денег нет, платежные поручения помещаются в картотеку и обрабатываются в соответствии со статьей гражданского кодекса, регламентирующей очередность платежей. Например, если организации необходимо перечислить взносы в бюджетный фонд, средства на зарплату, алименты, и оплатить канцтовары по договору купли-продажи, то по картотеке очередность платежей будет следующая:
— перечисление средств на алименты;
— перечисление на зарплату и в фонд;
— оплата канцтоваров.
Независимо от количества денег на счете, банк не вправе отказать клиентам в приёме поручения о переводе финансовых средств.
Аккредитивы как форма безналичных расчетов
2. Аккредитивы. Специальный счет, в операциях с которым банк оказывает услуги посредника. Аккредитив представляет собой обязательство банка заплатить по просьбе клиента (аппликанта) третьему лицу при предоставлении бенефициара (получателя платежа) документов, предусмотренных условиями аккредитива. Таким образом, при предоставлении услуги аккредитива банк выступает в роли гаранта осуществления взаиморасчетов по сделкам между поставщиками и покупателями, поскольку при расчетах по аккредитиву бенефициар получит денежные средства только при строгом выполнения всех условий сделки. Сначала стороны сделки договариваются об условия аккредитивного расчёта и прописывают их в соглашении. Затем покупатель подаёт в свой банк-эмитент заявление на открытие аккредитивного счёта и вносит на него необходимую для покрытия сделки сумму. В заявлении на открытие аккредитивного счёта указывается номер договора, по которому открывается аккредитив, наименование и данные поставщика, вид, сроки действия, денежная сумма аккредитива, способ его реализации, список отгружаемых (предоставляемых) товаров/услуг, наименование банка-исполнителя по аккредитивному обязательству и перечень документов, которые будут использоваться в качестве основания для выплаты средств поставщику.
Когда счет будет пополнен, банк-эмитент извещает об этом банк продавца (бенефициара), который называется авизирующим банком. Он в свою очередь уведомляет своего клиента (продавца) об открытии аккредитива. Продавец отгружает товар и предоставляет подтверждающие документы в свой банк. Когда документы пройдут процедуру проверки банка-эмитента, средства перечисляются на счёт продавца банком-эмитентом или авизующим банком (в зависимости от условий договора).
Аккредитивом как банковской услугой пользуются не только компании, но и частные лица (например, при операциях с недвижимостью, приобретением автомобилей или дорогостоящих медицинских услуг и т.д.). Практически все аккредитивы выпускаются и подтверждаются в электронном виде. Аккредитив как способ взаиморасчетов по сделкам подойдет в первую очередь сторонам, не знакомым друг с другом или не желающим работать по предоплате. В таком случае сторона-покупатель обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива на сумму, причитающуюся продавцу за услугу или товар. Как только, например, продавец предоставит в банк документы об отгрузке товара (перечень таких документов должен быть заранее согласован) банк покупателя осуществляет платеж по аккредитиву в соответствии с полученными инструкциями. Открытие аккредитива предполагает уплату комиссии покупателем (аппликантом).
Аккредитив является популярным средством расчета в международной торговле, позволяющим сократить денежный цикл и увеличить оборотный капитал за счет того, что для обеспечения поставок покупателям не нужно извлекать денежные средства из оборота.
Расчеты по инкассо как форма безналичных расчетов
3. Расчеты по инкассо. Данные расчеты осуществляются при возникновении законных прав у взыскателя на средства должника.
С самого начала использование инкассо юридически являлось выгодной сделкой покупателю, потому как платеж осуществлялся при получении документов с его согласия, без какой-либо ответственности банка за платеж либо акцепта. Что касается продавца, то для него инкассовая форма расчетов гарантирует, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока он не совершит платеж, так как до получения платежа документы остаются в распоряжении инкассирующего банка. Если рассматривать определение «инкассо», то оно дается как на законодательном, так и на доктринальном уровне, где каждый из специалистов выдвигает собственную трактовку. На законодательном уровне определение инкассо было выражено в Унифицированных правилах по инкассо и в Гражданском кодексе РФ.
Чековая книжка как форма безналичных расчетов
4. Расчеты с помощью чековой книжки. Денежные средства списываются со счета плательщика и выдаются наличными получателю. Чековая книжка – это удобная альтернатива наличным средствам, так как ее использование также широко, как и у купюр. Например, когда банки закрыты, а банкоматы не работают из-за потери связи, Вы можете воспользоваться чековой книжкой. Данный инструмент оплаты считается пережитком прошлого, и сейчас популярно использование пластиковых карт. Но у чековой книжки есть одно неоспоримое преимущество: далеко не в каждом магазине есть терминал, через который расплачиваются посредством карт, а чековая книжка пойдет в расход абсолютно везде.
— чекодержатель – это юридическое лицо, в пользу которого выдан чек;
— плательщик – это банк, в котором имеются денежные средства чекодателя.
Чековые книжки бывают двух видов: расчетные и денежные. Расчетные книжки предназначены для выписки чеков, в которых указано распоряжение на перевод денежных средств с одного счета на другой. А денежные выписывают чеки, которые позволяют получить средства наличными. По популярности превосходят книжки денежного типа, так как услуга получения наличных средств является более рентабельной.
Пластиковые карты как форма безналичных расчетов
5. Пластиковые карты. Расчет производится с помощью всем известных дебетовых либо кредитных карт.
Высокая популярность использования пластиковых карт не случайна. Такой способ расчета за товары или оказанные услуги имеет множество преимуществ. В современном мире, общество уже не может представить себе жизнь без использования различных электронных способов расчетов. Развитие системы информационных технологий, в т.ч. в электронной коммерции, происходит очень быстрыми темпами, так если 10-15 лет назад, пластиковые карты как платежное средство, начали только появляться у населения, то уже сегодня, их заменяют системы NFC (Near Field Communication) и MST (Magnetic Secure). Основной смысл данных систем заключается в возможности оплаты товаров или услуг через собственный смартфон, поднеся его к платежному терминалу. Также при помощи современных технологий, компьютеров, мобильных устройств, практически любой человек или организация, может использовать электронные пластиковые карты, оплачивая покупаемый товар или какую либо услугу.
В России рынок пластиковых карт развивается в основном за счет зарплатных проектов, сущность которых заключается в обслуживании банком процесса начисления и выдачи заработной платы сотрудникам предприятия с использованием пластиковых карт. Главным требованием к использованию пластиковых карт в России является сочетание двух условий:
— механизм расчетов по карте должен быть не менее удобен, чем с использованием наличных денежных средств;
— пользование картами должно быть минимальным по стоимости и выгодным для клиента.
Читайте также:
2. «Bank of America» и его роль в истории банковских карт
4. Пластиковые карты Сбербанка, ВТБ24 и Альфа Банка
При использовании безналичного расчета стоит знать, что это один из наиболее безопасных способов произведения расчетов. Распорядиться своим счетом может только владелец, либо его законный представитель. Так же денежные средства поступают на счета достаточно быстро, главное помнить, что перевод со счета одного банка на счет в другой банк может запаздывать по техническим причинам. Безналичные расчеты в Российской Федерации производятся исходя из основных принципов их осуществления. Появляются и частные платежные системы, которые помогают кредитным организациям и их клиентам выбирать оптимальный вариант проведения своих платежей.
В некоторых странах земного шара появляются и новые виды оплаты. К примеру, с недавнего времени появилась возможность оплачивать покупки в магазинах с помощью смартфона, при этом даже не нужно брать с собой пластиковую карту, достаточно приложить телефон к терминалу и со счета спишется нужная сумма. Так же оплату можно произвести с помощью отпечатка пальца. Данные гражданина хранятся в базе данных, к ним привязаны карты, паспорта и прочие документы.
Обязанности по использованию онлайн-кассы касаются наличных расчетов, а также расчетов с применением электронных средств платежа. К электронным средствам платежа относят оплату:
— банковской картой (в том числе предъявление карты продавцу и оплата картой через Интернет);
— через электронные кошельки (такие как Вебмани, Яндекс.Деньги и др.);
— по безналу посредством перечисления денежных средств на счет компании (оплата со счета на счет или посредством платежки).
Как правило, с проведением оплаты наличными или картой для компаний все понятно, но что касается оплатой безналичным способом, то тут возникает множество вопросов.
Законодательство предусматривает порядок формирования, а также направления кассового чека покупателю в случае расчетов по безналичной системе оплаты и при отсутствии возможности взаимодействия с покупателем. В таких случаях кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет компании. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.
Ранее позиция законодательства заключалась в оформлении кассового чека при получении подтверждения о проведении электронных средств платежа от покупателя. Но множественные вопросы по данному требованию привели к внесению некоторых изменений в действующее законодательство. Также изменения произошли и в форме направления кассового чека покупателю. На сегодняшний день, владелец ККТ в случае проведения расчетов по безналу должен выдать покупателю кассовый чек или БСО одним из способов:
— в виде электронного документа на электронную почту или абонентский номер покупателя не позднее дня, следующего за днем проведения расчетов, но не позднее даты передачи товара;
— на бумаге одновременно с товаром при расчетах за товар без направления кассового чека в электронной форме;
— на бумаге при первичном взаимодействии владельца ККТ и покупателя без направления чека в электронной форме.
С июля 2019 года не использовать кассу и не выдавать кассовый чек при проведении безналичных расчетов будут вправе только ИП и организации в случае платежей с иными организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа получателю средств. В том случае, если расчеты с физическими лицами (не ИП) осуществляются с использованием электронных средств платежа, то применение онлайн-кассы является обязательным на общих условиях.
Таким образом, на основании выше представленного материала, можно сделать следующие основные выводы:
— в настоящее время происходит практически полный отказ от наличных форм расчетов между предприятиями, что связано не только с ограничениями на размер ежедневных расчетов по одной операции, но и с самим развитием форм электронных, безналичных платежей.
