Анализ экономических показателей деятельности фармацевтической компании — пример


Краткая экономическая характеристика фармацевтической компании

Общество с ограниченной ответственностью «Фармацевтика++», именуемое в дальнейшем «Общество», зарегистрировано Томской регистрационной палатой 19.09.2001 года № 27407/15355, Инспекцией МНС России по г. Томску 26.11.2002 года, ОГРН 1027000889887.

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Фармацевтика+». Сокращенное фирменное наименование: ООО «Фармацевтика++».

Местонахождение: 634034, Российская Федерация, Томская область, г. Томск, ул. Кулева, 2

Общество является самостоятельным хозяйственным субъектом, имеет право открывать расчетные, текущие, валютные и иные счета в банках.

Основной вид деятельности:

— торговля оптовая фармацевтической продукцией.

Дополнительные виды деятельности:

— деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки;

— аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом;

— предоставление посреднических услуг при оценке недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе.

Основными поставщиками компании являются: ЗАО «СИА Итернейшнл-Кемерово», ООО «Шаклин», ЗАО фирма ЦВ «Протек», ЗАО НПК «Катрен», ООО «Медком МП», ООО «Медэкспорт-Северная звезда», АО «Медтехника».

Основными покупателями являются: ООО «ЛДЦ», ООО «Косметологическая клиника Нежность», ООО «Частная клиника №1», ООО «МедАрт», МАДОУ№134, ООО «ТомОко», ООО «Себа», «Томскфармация» УМП, ООО «ДиаТомПлюс».


Последовательность анализа показателей

Организационная структура фармацевтической компании — пример

Организационная структура ООО «Фармацевтика++» представлена на рисунке 1.

Организационная структура ООО «Арт – Мастер»

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества — Директором Общества. Директор Общества подотчетен Общему собранию Участников общества.

Основными задачами юридического отдела являются:

— обеспечение соблюдения законности в деятельности ООО «Фармацевтика+»;

— правовая защита интересов организации ООО «Фармацевтика+»;

— консультирование руководителей структурных подразделений по юридическим вопросам, касающимся деятельности организации.

Для выполнения задачи по обеспечению соблюдения законности в деятельности ООО «Фармацевтика+» на юридический отдел возложены следующие функции:

— поиск, сбор и организация систематизированного учета нормативно ­ правовых документов, необходимых для осуществления организацией своей деятельности;

— участие в разработке локальных актов, принимаемых ООО «Фармацевтика+».

Заместитель директора по финансово-экономическим вопросам осуществляет работу планированию финансовых показателей, показателей выполнения плана продаж, организует руководство над отделом бухгалтерии.

Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением организации и подчиняется непосредственно руководителю организации. Основные задачи бухгалтерии: систематизация учетных данных об операциях и имуществу ООО «Фармацевтика+»; формирование и предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности; осуществление расчетов с персоналом и подотчетными лицами.

Отдел снабжения осуществляет планирование закупки фармацевтической продукции у поставщиков, организует логистику закупок, осуществляет документооборот. Отдел продаж занимается реализацией фармацевтической продукции. Сотрудники отдела осуществляют поиск новых клиентов, работают и ведут текущую базу покупателей.


Состав основных экономических показателей деятельности фармацевтической компании — пример

Обобщенная характеристика экономической деятельности ООО «Фармацевтика+» проводится на основе оценки динамики его основных экономических показателей. Данные показатели характеризуют объем продаж, затраты, прибыльность, рентабельность и другие аспекты деятельности компании за определенный период времени. В таблице 2 представлены основные экономические показатели деятельности ООО «Фармацевтика++».

Таблица 1 – Основные экономические показатели хозяйственной деятельности ООО «Фармацевтика++» за 2015 – 2017 гг.

Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г.
Товарооборот, тыс.руб. 66830 43481 37254
Себестоимость продаж, тыс.руб. 53990 33212 28937
Валовая прибыль, тыс.руб. 12840 10269 8317
Уровень валовой прибыли к товарообороту, % 19,21 23,62 22,33
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. 68111 67239,5 65650
Фондоотдача, руб./руб. 0,98 0,65 0,57
Рентабельность основных средств, % 10,85 8,67 6,09
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. 22133,5 12656,5 12197
Время обращения оборотных средств, дни 119,23 104,79 117,86
Скорость обращения оборотных средств, число оборотов 3,02 3,44 3,05
Среднесписочная численность работников, чел. 15 15 15
Расходы на оплату труда, тыс.руб. 2642 2583,4 2352,06
Среднемесячная заработная плата 1 работника, руб. 14,68 14,35 13,07
Производительность труда, тыс.руб./чел. 4455,33 2898,73 2483,60
Издержки обращения, тыс.руб. 5449 4436 4319
Уровень издержек обращения, % 8,15 10,20 11,59
Прибыль от продаж, тыс.руб. 7391 5833 3998
Рентабельность продаж, % 11,06 13,42 10,73
Прочие доходы, тыс.руб. 5838 10112 273
Прочие расходы, тыс.руб. 8414 3787 2452
Прибыль до налогообложения¸ тыс.руб. 579 10383 569
Текущий налог на прибыль, тыс.руб. 403 207 141
Чистая прибыль, тыс.руб. 182 10176 428
Рентабельность деятельности, % 0,27 23,4 1,15

Анализ экономических показателей фармацевтической компании — пример

В ООО «Фармацевтика++» на протяжении 2015-2017 года наблюдается снижение оптового товарооборота, так в 2016 году относительно 2015 года товарооборот фармацевтической компании сократилась на 23349 тыс.руб., а в 2017 году относительно 2015 года, наблюдалось снижение товарооборота на 6227 тыс.руб. В целом за анализируемый период товарооборот ООО «Фармацевтика++»  сократился почти на 45%. Причиной снижение товарооборота стало сокращение физического объема продаж практически по всем категориям реализуемой фармацевтической продукции.  

Себестоимость продаж в ООО «Фармацевтика++» в 2016 году относительно 2015 года снизилась на 20778 тыс.руб. или 38,48%, а в 2017 году данный показатель сократился на 4275 тыс.руб. или на 12,87%. Всего за анализируемый период себестоимость продаж сократилась на 46,1%. Снижению себестоимости продаж, способствовало общее сокращение объема закупок товаров для перепродажи у поставщиков ООО «Фармацевтика++».  Валовая прибыль ООО «Фармацевтика++» за счет сокращения товарооборота в 2016 году относительно 2015 года, снизилась на 2571 тыс.руб., или на 20,02%, а в 2017 году уменьшилась еще на 1952 тыс.руб. В общем, величина валовой прибыли в ООО «Фармацевтика++» снизилась за анализируемый период на 4523 тыс.руб., или на 35,23%. Уровень валовой прибыли к товарообороту возрос с 19,21% в 2015 году до 23,62% в 2016 году, а в 2017 году наблюдалось его небольшое снижение на 1,29% относительно 2016 года.

Среднегодовая величина основных средств  в ООО «Фармацевтика++» в 2016 году сократилась на 871,5 тыс.руб., а в 2017 году снизилась еще на 1589,5 тыс.руб. Фондоотдача основных средств в ООО «Фармацевтика++», за счет снижения выручки, сокращается на протяжении всего анализируемого периода, так в 2016 году относительно 2015 года фондоотдача снизилась на 0,33 руб., а в 2017 году еще на 2,59 руб. Рентабельность основных средств в ООО «Фармацевтика++», за счет снижения прибыли от продаж, снизилась на 2,18% в 2016 году относительно 2015 года и на 2,59% в 2017 году относительно 2016 года.

Среднегодовая величина оборотных средств ООО «Фармацевтика++» так же как и среднегодовая величина основных средств, снижается. Так в 2016 году относительно 2015 года, снижение среднегодовой величины оборотных средств составило 9477 тыс.руб., а в 2017 году относительно 2016 года еще 459,5 тыс.руб. При этом, скорость обращения оборотных активов в ООО «Фармацевтика++» возросла с 3,02 оборота в 2015 году до 3,44 оборота в 2016 году, а в 2017 году за счет превышения темпов снижения товарооборота над темпами снижения среднегодовой величины оборотных активов, их оборачиваемость снизилась на 0,38 оборота.

Среднесписочная численность работников ООО «Фармацевтика++», на протяжении всего анализируемого периода, не менялась и составляла 15 чел. При этом, производительность труда (товарооборот на 1 работника) в ООО «Фармацевтика++», в связи со снижением объемов продаж, снижается, так анализируемый показатель сократился на 1556,6 тыс.руб./чел. в 2016  году и на 415,13 тыс.руб./чел. в 2017 году. Величина издержек обращения в ООО «Фармацевтика++» снижается с 5449 тыс.руб. в 2015 году до 4319 тыс.руб. в 2017 году, при этом уровень издержек обращения в ООО «Фармацевтика++» возрастает с 8,15% до 11,59% в аналогичном периоде.

Величина прочих доходов в организации в 2016 году относительно 2015 года возросла на 4274 тыс.руб., а в 2017 году сократилась относительно 2016 года на 9839 тыс.руб. Прочие расходы ООО «Фармацевтика++» в 2016 году относительно 2015 года, сократились на 4627тыс.руб., а в 2017 году еще на 1335 тыс.руб. За счет такого изменения в прочих расходах и доходах, в ООО «Фармацевтика++», наблюдается снижение в 2017 году прибыли до налогообложения (-9814 тыс.руб.) и чистой прибыли (-9748 тыс.руб.), относительно 2016 года

В связи с сокращением общей величины чистой прибыли, в компании наблюдается и снижение уровня рентабельности основной деятельности, величина данного показателя относительно 2016 года сократилась на 22,25%.

Оставьте комментарий