Взаимосвязь банкротства с анализом хозяйственной деятельности



Направления анализа хозяйственной деятельности

В настоящее время, собственники и менеджеры предприятий различных сфер деятельности, отмечают высокую значимость проведения анализа и оценки вероятности возникновения банкротства своих предприятий. В первую очередь это связано с нестабильным развитием экономики в нашей стране, изменения в которой несут высокий риск для деятельности хозяйствующих субъектов, особенно это касается субъектов малого и среднего бизнеса.

Оценка вероятности возникновения банкротства является неотъемлемым элементом анализа финансового состояния или анализа финансово-хозяйственной деятельности. Однако, существует устойчивая взаимосвязь между оценкой хозяйственной деятельности и влиянием ее результатов на уровень возникновения банкротства предприятия. Эта взаимосвязь обусловлена участием всех средств и предметов труда в экономическом положении предприятий. Как известно, анализ хозяйственной деятельности проводится по следующим, основным направлениям (рисунок 1).

Основные направления анализа хозяйственной деятельности предприятия

Выделив ключевые направления анализа хозяйственной деятельности предприятия, необходимо проследить взаимосвязь данных направлений с уровнем прогнозирования возможной неплатежеспособности (банкротства) предприятия.


Связь анализа производства и реализации продукции с вероятностью возникновения банкротства

Анализ производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг). Данное направление анализа хозяйственной деятельности предполагает изучение динамики и структуры объемов производства и реализации продукции, эффективность производственной и сбытовой деятельности предприятия, выраженной показателями рентабельности производства и рентабельности продаж. По факту, основным качественным и количественным показателем анализа производства и реализации продукции является уровень прибыли на 1 руб. затрат. Объем продаж дает предприятию прямой поток денежных средств, которые влияют на уровень показателей его ликвидности и платежеспособности. Достаточный объем денежных средств, позволяет своевременно произвести расчеты с поставщиками, подрядчиками, а также фискальными органами. Таким образом, чем выше значение данного показателя, тем ниже уровень вероятности возникновения банкротства в компании и наоборот. В тоже время, следует учитывать не только объем производства и продаж, но и состав, динамику и структуру затрат на производство и реализацию продукции. Высокий уровень данного показателя может снизить величину прибыли или привести к формированию убытка от продаж, что, соответственно, будет отрицательно влиять на уровень платежеспособности компании и увеличит риск возникновения банкротства.

Рассмотрим на примере производственно сбытовой деятельности сельскохозяйственного предприятия СПК «Береговой».

Таблица 1 — Показатели эффективности производства и реализации продукции растениеводства на предприятии

Как можно заметить, на предприятии производство и реализация части продукции является убыточной, что может привести к формированию предприятием непокрытого убытка по результатам отчетного периода, что является фактором повышения риска возникновения банкротства.


Связь анализа основных и оборотных средств с вероятностью возникновения банкротства

Анализ основных, оборотных средств и эффективности их использования. От того в какой степени и насколько эффективно используется имущество предприятия, зависит величина объем выпуска продукции, ее качество, а также выполнение производственной программы на предприятии. Как правило, именно в производственной программе закладываются тот объем производства продукции, который позволит предприятию получить прибыль и стабильно развиваться в будущем. Наличие морально и физически устаревшего оборудования, недостаток сырья и материалов на складе, а также высокий уровень дебиторской задолженности, являются прямым фактором, влияющим на эффективность работы компании и уровень ее платежеспособности, в большей степени, определяющий возможность возникновения банкротства. Именно поэтому, основными показателями эффективности использования основных производственных фондов, являются: фондоотдача, фондоемкость и фондорентабельность, а основными показателями эффективности использования оборотных средств – их оборачиваемость, тем самым мы видим, что показатели эффективности использования имущества предприятия напрямую связаны с объемом производства и продаж. Рассмотрим на примере предприятия СПК «Береговой».

Таблица 2 –  Анализ эффективности использования основных фондов

Снижение фондоотдачи на предприятии наблюдалось в 2017 году, а в 2018 году за счет, как повышения объемов продаж, так и снижения среднегодовой величины основных средств, данный показатель увеличился, что говорит о том, что основные производственные фонды на предприятии используются более эффективно, а следовательно, предприятие производит и реализует больше продукции, что в итоге ведет к росту прибыли и формированию дополнительных ресурсов, способствующих снизить уровень вероятности возникновения банкротства.


Связь анализа трудовых ресурсов с риском возникновения банкротства

Анализ трудовых ресурсов и эффективности их использования. Персонал является важнейшим элементом в системе производственно-сбытовой деятельности предприятия. Именно качество персонала, уровень его профессиональной подготовки, а также система кооперации и разделения труда на предприятии, влияют на объемы производства продукции, ее качество, объемы ее продаж. Тем самым, можно пронаблюдать очевидную взаимосвязь эффективности использования персонала (его производительности труда) с уровнем вероятности возникновения банкротства. Рассмотрим на примере предприятия СПК «Береговой».

Таблица 3 –  Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Повышение производительности труда работников предприятия в 2018 году привело к росту производства и реализации продукции, что в свою очередь дало возможность предприятию, также сформировать дополнительные ресурсы в виде денежных средств, способствующие снизить уровень вероятности возникновения банкротства.

Таким образом, по результатам проведенных исследований, можно сделать вывод о том, что оценка хозяйственной деятельности, является фактором предупреждения банкротства, путем повышения эффективности использования: трудовых ресурсов предприятия, его основных и оборотных активов, а также повышения эффективности производства и реализации продукции.



Оставьте комментарий