Содержание
Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж
Проведем анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж компании, с учетом отдельных направлений ее деятельности (таблица 1).
Таблица 1 – Данные для факторного анализа прибыли (убытка) от продаж
Факторная модель
Построим факторную модель:
Пр = Vп + Vд + Vi – С – К
Используем метод цепных подстановок:
Пр2017г. = Vп0 + Vд0 + Vi0 – С0 – К0 = 604949+115374+8607-806086-7512 = -84668 тыс.руб.
П1 = Vп1 + Vд0 + Vi0 – С0 – К0 = 472565+115374+8607-806086-7512 = -217052 тыс.руб.
П2 = Vп1 + Vд1 + Vi0 – С0 – К0 = 472565+113045+8607-806086-7512 = -219381 тыс.руб.
П3 = Vп1 + Vд1 + Vi1 – С0 – К0 = 472565+113045+8104-806086-7512 = -219884 тыс.руб.
П4 = Vп1 + Vд1 + Vi1 – С1 – К0 = 472565+113045+8104-714852-7512 = -128650 тыс.руб.
П2018г. Vп1 + Vд1 + Vi1 – С1 – К1 = 472565+113045+8104-714852-8278 = -129416 тыс.руб.
Расчет влияния факторов на прибыль от продаж
Определим влияние факторов:
1) Изменение прибыли от продаж за счет изменения выручки:
ПрVп = П1 – П2017 = -217052-(-84668) = -132384 тыс.руб.
2) Изменение прибыли от продаж за счет изменение выручки по перевозкам в дальнем сообщении:
ПрVд = П2 – П1 = -219381-(-217052) = -2329 тыс.руб.
3) Изменение прибыли от продаж за счет изменения выручки по прочим видам деятельности:
ПрVi = П3 – П2 = -219884-(-219381) = -503 тыс.руб.
4) Изменение прибыли от продаж за счет изменения общей величины расходов:
ПрС = П4 – П3 = -128650-(-219884) = 91234 тыс.руб.
5) Изменение прибыли от продаж за счет изменения величины коммерческих расходов
ПрК = П2018 – П4 = -129416-(-128650) = -766 тыс.руб.
5) Сумма общего влияния факторов на изменение прибыли от продаж
∆Пр = ПрVп +ПрVд +ПрVi+ ПрC + ПрK = -132384-2329-503+91234-766 = -44748.
Произведем расчет влияния за 2018-2019 гг.
Пр2018г. = Vп0 + Vд0 + Vi0 – С0 – К0 = 472565+113045+8104-714852-8278 = -129416 тыс.руб.
П1 = Vп1 + Vд0 + Vi0 – С0 – К0 = 561619+113045+8104-714852-8278 = -40362 тыс.руб.
П2 = Vп1 + Vд1 + Vi0 – С0 – К0 = 561619+122083+8104-714852-8278 = -31324 тыс.руб.
П3 = Vп1 + Vд1 + Vi1 – С0 – К0 = 561619+122083+8440-714852-8278 = -30988 тыс.руб.
П4 = Vп1 + Vд1 + Vi1 – С1 – К0 = 561619+122083+8440-672805-8278 = 11059 тыс.руб.
П2019г. Vп1 + Vд1 + Vi1 – С1 – К1 = 561619+122083+8440-672805-8467 = 10870 тыс.руб.
Определим влияние факторов:
1) Изменение прибыли от продаж за счет изменения выручки по пригородным перевозкам:
ПрVп = П1 – П2018 = -40362-(-129416) = 89054 тыс.руб.
2) Изменение прибыли от продаж за счет изменение выручки по перевозкам в дальнем сообщении:
ПрVд = П2 – П1 = -31324 — (-40362) = 9038 тыс.руб.
3) Изменение прибыли от продаж за счет изменения выручки по прочим видам деятельности:
ПрVi = П3 – П2 = -30988 – (-31324) = 336 тыс.руб.
4) Изменение прибыли от продаж за счет изменения общей величины расходов:
ПрС = П4 – П3 = 11059-(-30988) = 42047тыс.руб.
5) Изменение прибыли от продаж за счет изменения величины коммерческих расходов
ПрК = П2018 – П4 = 10870-11059 = -189 тыс.руб.
5) Сумма общего влияния факторов на изменение прибыли от продаж
∆Пр = ПрVп +ПрVд +ПрVi+ ПрC + ПрK = 89054+9038+336+42047-189 = 140286 тыс.руб.
Результаты факторного анализа прибыли от продаж
В таблице 2 представлены итоговые данные факторного анализа прибыли от продаж компании за 2017-2019 гг.
Таблица 2 — Оценка результатов факторного анализа прибыли от продаж
Таким образом, прибыль от продаж в 2018 году относительно 2017 года сократилась на 44748 тыс.руб., в том числе за счет снижения выручки по пригородным перевозкам на 132384 тыс.руб., за счет снижения выручки по перевозкам в дальнем сообщении на 2329 тыс.руб. и за счет снижения выручки по прочим видам деятельности на 503 тыс.руб. Положительно на величину прибыли от продаж повлияло снижение себестоимости, за счет чего прибыль от продаж увеличилась на 91234 тыс.руб. В 2019 году относительно 2018 года величина прибыли от продаж возросла на 140286 тыс.руб., основная причина роста данного показателя заключается в росте выручки от пригородных перевозок на 89054 тыс.руб., росте выручки от перевозок в дальнем сообщении на 9038 тыс.руб., а так же росте выручки по прочим видам деятельности на 336 тыс.руб. Положительно на прибыль от продаж повлияло и общее снижение затрат, за счет чего данный показатель возрос на 42047 тыс.руб.
