Анализ финансового состояния компании 1000 мелочей пример

Этапы анализа финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния проводится по трем основным направлениям:

— анализ ликвидности баланса и платежеспособности компании;

— анализ финансовой устойчивости;

— анализ деловой активности.

Анализ ликвидности баланса компании 1000 мелочей

В таблице 1 представлено соотношение групп показателей для оценки уровня ликвидности бухгалтерского баланса.

Таблица 1 – Оценка ликвидности бухгалтерского баланса ООО «1000 мелочей»

Как можно пронаблюдать из представленных данных сравнительного соотношения отдельных активов и пассивов, на протяжении всего рассматриваемого периода баланс ООО «1000 мелочей» является недостаточно ликвидным, т.к. в компании нахватает наиболее ликвидных и быстро ликвидных активов. Основной причиной недостаточности ликвидности бухгалтерского баланса торговой организации является недостаток наиболее ликвидных активов.

Анализ показателей платежеспособности компании 1000 мелочей

Анализ ликвидности баланса предполагает оценку уровня платежеспособности организации, данные о состоянии которой представлены в таблице 2.

Таблица 2 — Анализ показателей платежеспособности ООО «1000 мелочей»

Показатели 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,07 0,08 0,07
Коэффициент критической ликвидности 1,44 1,25 1,06
Коэффициент текущей ликвидности 2,44 1,46 1,31

С учетом того что нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,2 пункта, можно сделать вывод о том что в ООО «1000 мелочей» на протяжении 2016-2018 году не достаточно денежных средств для погашения своих текущих обязательств. С учетом того что нормативное значение коэффициента критической ликвидности составляет 1 пункт, можно сделать вывод о том что в ООО «1000 мелочей» на протяжении 2016-2018 году достаточно денежных средств, а так же средств, которые она может получить при полном расчете с текущими дебиторами, для погашения своих текущих обязательств. С учетом того что нормативное значение коэффициента критической текущей составляет 1-2 пункта, можно сделать вывод о том что в ООО «1000 мелочей» на протяжении 2016-2018 году достаточно денежных средств, а так же средств, которые она может получить при полном расчете с текущими дебиторами и при реализации всех запасов товаров для погашения своих текущих обязательств. В связи с чем, можно сделать однозначный вывод о том что ООО «1000 мелочей» является абсолютно платежеспособной торговой организацией в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Оценка типа финансовой устойчивости компании 1000 мелочей

Следующим этапом анализа финансового состояния является анализ финансовой устойчивости. Показатели оценки имущественного положения (абсолютные показатели финансовой устойчивости) для ООО «1000 мелочей», представлены в таблице 3.

Таблица 3 — Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «1000 мелочей», тыс.руб.

Показатели 2016г. 2017г. 2018г.
1. Источники наличия собственных средств 19093 12299 9760
2. Величина внеоборотных активов организации 999 744 728
3. Собственные оборотные средства 18094 11555 9032
4. Величина долгосрочных обязательств 0 1000 0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников 18094 12555 9032
6. Величина краткосрочных обязательств 12540 27071 29274
7. Общая величина собственных и заемных источников формирования запасов и затрат 30634 39626 38306
8. Величина запасов 12616 5661 7369
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств 5478 5894 1663
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат 5478 6894 1663
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины собственных и заемных источников формирования запасов и затрат 18018 33965 30937
Тип финансовой устойчивости (1,1,1) (1,1,1) (1,1,1)
Вывод по типу уст. устуст.

На протяжении всего анализируемого периода в ООО «1000 мелочей» наблюдается излишек собственных оборотных средств, а также собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, что стало фактором наличия устойчивого финансового состояния организации. При этом стоит отметить, что в 2018 году в компании по данным бухгалтерского баланса, наблюдается снижение излишка собственных оборотных средств на 4231 тыс.руб. относительно 2017 года, что является фактором наличия риска снижения уровня финансовой устойчивости в будущем.

На рисунке 1 графически представлено изменение основных показателей финансовой устойчивости ООО «1000 мелочей».

Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости, тыс.руб.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости компании 1000 мелочей

В таблице 4 представлены относительные показатели финансовой устойчивости ООО «1000 мелочей» за 2016-2018 гг.

Таблица 4 —  Оценка относительных показателей финансовой устойчивости ООО «1000 мелочей»

Показатели 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Коэффициент финансовой независимости 0,6 0,3 0,25
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,59 0,29 0,24
Коэффициент маневренности собственного капитала 0,95 0,94 0,93
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала 0,66 2,28 3,00

С учетом того что нормативное значение коэффициента финансовой независимости составляет 0,5 – 0,7 пункта, можно сделать вывод о том, что ООО «1000 мелочей» является полностью зависимым от внешних кредиторов в 2017-2018 году.  С учетом того что нормативное значение коэффициента финансовой обеспеченности собственными оборотными средствами составляет более 0,1 пункта, можно сделать вывод о том, что в ООО «1000 мелочей» имеются собственные оборотные средства для финансирования текущей деятельности. Принимая во внимание то, что нормативное значение коэффициента маневренности собственного капитала составляет 0,2-0,5 пункта, можно сделать вывод о том, что ООО «1000 мелочей»  в состоянии поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.

Анализ показателей деловой активности компании 1000 мелочей

В таблице 5 представлены показатели деловой активности ООО «1000 мелочей» за 2016-2018 гг.

Таблица 5 —  Динамика показателей деловой активности ООО «1000 мелочей»

Показатели 2016 г. 2017 г. 2018 г.
1. Коэффициент оборачиваемости всего капитала (капиталоотдача) 5,52 3,26 2,74
2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 9,15 7,48 9,87
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 3,31 3,34 2,79
4. Оборачиваемость в днях всех оборотных активов 108,8 107,75 128,8
5. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности 7,60 4,81 3,59
6. Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности 47,37 74,79 100,21
7. Коэффициент оборачиваемости запасов 13,85 12,84 16,72
8. Оборачиваемость в днях запасов 26,00 28,03 21,54
9. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 12,10 5,93 3,87
10. Оборачиваемость в днях кредиторской задолженности 29,75 60,74 93,13

Обобщая данные, представленные в таблице 5, можно с уверенностью отметить, что уровень деловой активности ООО «1000 мелочей» ухудшается, о чем говорит снижение капиталоотдачи, оборачиваемости оборотных активов, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Оставьте комментарий