Анализ рисков несбалансированной ликвидности и кредитных рисков предприятия

Риск ликвидности и кредитный риск: методика и показатели анализа

Анализ рисков несбалансированной ликвидности

Необходимо выделить высокое значение анализа показателей платеже-способности предприятия, который проводится на основании коэффициентного анализа соотношения групп ликвидности бухгалтерского баланса хозяйствующего субъекта. Ликвидность бухгалтерского баланса предприятия означает способность выполнять краткосрочные финансовые обязательства. Анализ ликвидности проводится путем сравнения наиболее ликвидных активов компании, которые могут быть легко конвертированы в деньги, с ее краткосрочными обязательствами.

Расчет коэффициентов ликвидности основан на показателях текущих активов компании и текущих обязательств, взятых из формы бухгалтерского баланса предприятия, к таким показателям относятся:

— коэффициент текущей ликвидности;

— коэффициент быстрой ликвидности;

— коэффициент абсолютной ликвидности.

Анализ кредитных рисков предприятия

Формирование кредитной политики предприятия по отношению к покупателям включает в себя:

– анализ дебиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде;

– формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции;

– определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность по коммерческому и потребительскому кредиту;

– формирование системы кредитных условий, процедур инкассации, сокращения дебиторской задолженности;

– контроль над состоянием и соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия.

Как правило, в настоящее время выделяют три основных показателя, характеризующих количественные параметры дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации (таблица 1).

Таблица 1 —  Показатели расчета для оценки количественных параметров задолженности

Показатели Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
Средняя величина Сдз=  (Дз.н+Дз.к)/2 Скз=  (Кз.н+Кз.к)/2
Оборачиваемость Об.дз=,Выручка-/Сдз. Об.кз=,Выручка/Скз.
Период погашения П.дз=,360 ,90,180.дней-/Об.дз. П.кз=,360 ,90,180.дней-/Об.кз.

Основным направлением анализа дебиторской и кредиторской задолженности, является определение скорости и периода их оборачиваемости.

При этом оценка кредитного риска, может быть основана на показателях соотношения уровня дебиторской и кредиторской задолженности, показателях качества дебиторской и кредиторской задолженности. Ранжирование задолженности по срокам и источникам образования, так же является одним из методов анализа и оценки кредитных рисков.

Читайте также:

Оставьте комментарий